AKU N TANSI

  Salah satu cara pengendalian terhadap kas adalah perusahaan membuka hubungan dengan Bank yaitu dengan membuka rekening giro pada Bank tersebut. Setelah membuka rekening giro pada Bank tersebut maka perusahaan harus menyetor setiap penerimaan kasnya ke Bank pada hari itu juga atau pada awal hari berikutnya, sedangkan setiap pembayaran kas selalu dilakukan dengan cek. Jika semua penerimaan kas disetor ke bank, dan semua pengeluaran kas dilakukan melalui penarikan cek (kecuali pengeluaran kas kecil), maka transaksi penerimaan dan pengeluaran kas akan dicatat ganda, yaitu oleh pihak perusahaan dan oleh pihak bank. Pihak perusahaan mencatat semua penerimaan kas dalam jurnal penerimaan kas, sedangkan semua cek yang dikeluarkan untuk pembayaran-pembayaran, dicatat dalam jurnal pengeluaran kas atau cek register. Penerimaan setoran dan pembayaran-pembayaran cek yang dikeluarkan oleh perusahaan, dicatat oleh pihak bank dalam rekening yang disebut rekening giro. Karena sifat simpana...